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托管账户是指一个人为另一个人的利益而管理的财务账户。托管账户通常由父母开立，作为将资产转移给子女的一种更简单的方式，而不是设立信托，但它们也可以用来为子女未来的教育费用储蓄。
建立一个托管账户是帮助孩子建立一个强大的财务基础的好方法，但有一些重要的事情需要考虑。以下是你需要了解的托管账户及其运作方式。
托管账户一般是由一方为另一方开立和维护的任何账户。然而，托管账户通常在某种意义上被认为是:由成年人为未成年人(通常是家庭成员)的利益控制的账户。
托管账户使成年人可以比设立信托更容易地向未成年人提供现金、证券、房地产、年金、保险单和其他资产。
一般来说，帐户托管人或托管人对帐户作出贡献，并决定如何投资或管理资金。通常，监护人是父母，但也可以是监护人、亲戚或其他成年人。
一些账户，如Coverdell教育储蓄账户(ESAs)是为教育费用而设计的，但大多数托管账户，即未成年人统一转账账户(UTMA)和未成年人统一赠与账户(UGMA)，可以用于任何有利于未成年人的事情。UGMA和UTMA账户没有提款要求。
要记住的一个重要特点是，向托管帐户提供的供款不能调整或撤销。虽然托管人可以决定资金的使用方式，但他们不能撤销自己的贡献。一旦未成年受益人成年，他们就获得了账户的控制权，可以完全访问和使用这些资金。如果未成年人在成年前去世，该账户将成为其遗产的一部分。
账户类型
可用性
年度公司ntribution限制
co的类型ntributions允许
受益人的限制
UGMA
所有国家
无限的，但是每个公司的捐款超过17,000美元(2023年)，18,000美元(2024年)捐款人可能会触发赠与税
现金、证券及其他金融资产
o一旦未成年人达到成年年龄(各州不同)，账户就归他们所有
UTMA
除了佛蒙特州和南卡罗来纳州
无限的，但是每个公司的捐款超过17,000美元(2023年)，18,000美元(2024年)捐款人可能会触发赠与税
现金、证券及其他财产
o一旦未成年人达到成年年龄(各州不同)，账户就归他们所有
Coverdell ESA
联合申报者的调整后总收入(MAGI)不超过19万美元贡献到极限;有限公司MAGI的缴款减少到19万至22万美元。
每年2000美元;MAGI超过22万美元的人不能开设储蓄账户。
只收现金
成立时，必须未满18岁或有特殊需要;任何莫受益人满30岁后的剩余款项必须在30天内分配，除非有特殊需要
529教育储蓄账户也可以设立为托管账户或个人账户。有关UTMA/UGMA账户与529大学储蓄计划的详细对比，请参阅本文。
此外，如果孩子有收入，父母可以为他们的孩子开立罗斯个人退休账户。
如果子女的非劳动收入超过1250美元(2023年)或1300美元(2024年)，或超过13850美元(2023年)或14600美元(2024年)，则必须纳税。
如子女的利息、股息及其他不劳而获的收入超过2,500元，该等收入可能须就不劳而获的收入缴付一项特定税款。
如利息、股息及资本利得的收入少于$11,500，则可在父母的报税表内填报，而不必为子女受益人单独申报，并按该等收入缴税。
在UGMA/UTMA托管账户中，收入的前1,250美元可能免征联邦所得税，而接下来的1,250美元可能以较低的10%的“儿童税”税率征税。如果孩子的非劳动收入超过2500美元，则按不同的税率征税，可能需要缴纳3.8%的净投资所得税(NIIT)。IRS 8615表格用于确定18岁以下的人超过2500美元的非劳动收入的税收。
在Coverdell的ESA中，捐款是在递延税收的基础上增长的。符合条件的教育费用提款免税。但是，如果出于其他原因提款，则要缴纳10%的罚款和所得税。
资产的合法所有权会影响到获得教育资助的资格。
对于父母或受抚养人拥有的Coverdell ESA或529账户，在确定大学经济援助资格时，最多只能考虑账户价值的5.64%。如果家庭总收入低于6万美元，并满足其他要求，那么529账户不计入经济援助。
根据联邦财政援助公式，对于UTMA/UGMA托管账户，账户持有人必须拿出其资产的20%，才有资格获得财政援助。托管账户被认为是学生的资产，而不是监护人的资产。
如果你是一个没有家属的独立学生，那么529账户可能会减少你20%的经济援助。然而，如果你有家属，这个最高税率降至3.29%。
大多数银行和经纪公司都可以设立托管账户。但在开始之前，明智的做法是货比三家，了解一些账户功能，比如没有最低存款要求、不收取维护费、在线股票和ETF交易不收取佣金。最好的经纪公司提供许多功能，包括投资各种资产的能力。另一种流行的托管账户选择是通过Vanguard等共同基金公司。
托管账户与其他银行或经纪账户遵守相同的规则。开户时，如果你是监护人，除了你自己的姓名、出生日期和社会安全号码外，你还需要提交身份信息并提供未成年人的姓名、出生日期和社会安全号码。托管账户可以投资各种类型的资产，这取决于金融机构的类型，但可能对高风险投资有限制。
托管账户是给未成年人现金、证券和其他投资的好方法。也就是说，要记住税收和财政援助的影响，以及取款必须用于未成年人利益的事实。
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