我们得谈谈税收问题。我说这话时有些忐忑，因为提到税收已经变得类似于谈论宗教或医疗问题:在有礼貌的场合是不可以这样做的。周五，我将与其他几位专家一起参加由蓝绿色独立人士阿利格拉·斯彭德(Allegra Spender)主办的税改峰会，深入探讨这些令人担忧的问题。

　　为什么要去那里?因为我们的税收制度很重要。

　　这很重要，因为我们需要增加收入来提供社区期望的服务。在未来十年，我们将大幅增加政府服务的支出，包括NDIS、国防、卫生和老年护理。在此期间，联邦政府支出预计平均将超过GDP的27%，而在新冠疫情之前的30年，这一比例不到25%。包括新南威尔士州和维多利亚州在内的大多数州政府也增加了支出占经济的比重。

　　但我们还没有就如何支付这笔费用进行讨论。

　　现在，答案是我们没有。未来的结构性预算赤字预计约为GDP的2%，按今天的美元计算约为每年500亿美元。这个估计可能是乐观的。要将债务稳定在当前水平，我们需要在未来10年每年将债务削减一半以上。

　　考虑到挑战的规模，各国政府将需要增加收入、削减支出和促进增长。好消息是，改善税收制度可以帮助解决其中三分之二的挑战。

　　一个更好的税收制度可以帮助我们增加收入，做大蛋糕。但要实现更多的收入和增长红利，就需要改变我们的税收结构，以提高整体税收收入。

　　对政府来说，有三大奖励。

　　首先，从相对有效的税基中征收更多的税，我们目前没有使用这些税基，也没有尽可能地使用这些税基。这将包括对土地征收广泛的税收，对澳大利亚资源的某些利润征收更高的税收(资源租金)，根据质量、距离、位置和时间而变化的道路使用者收费，商品及服务税和碳税。澳大利亚经济学会(Economic Society of Australia)最近对该国主要经济学家进行的一项调查显示，绝大多数人认为征收土地和资源租赁税是获得额外收入的最有效方式。

　　其中一些措施需要与降低效率较低的税收相结合——土地税取代印花税，道路使用费取代燃料消费税，更高和/或更广泛的商品及服务税可以支持所得税的部分削减。

　　第二，是改善我们如何节省税收。储蓄税率对整体储蓄影响不大，但会影响我们储蓄的地方。目前，不同的储蓄工具有非常不同的有效税率。澳大利亚60%以上的家庭储蓄集中在自住住房和养老金上，储蓄回报被轻税或根本不征税。另一方面，定期存款的利息支付需要缴纳全额边际税率的所得税。总体而言，我们为储蓄提供高度优惠税收待遇的做法加剧了财富不平等。

　　一项重大的税收改革将是通过双重所得税对储蓄工具持续征税——对所有储蓄收益适用单一的统一税率。对储蓄征收单一的统一税率实际上可能比我们现在对储蓄征税的方式更公平。

　　但我们也有办法接近更公平、更一致的储蓄税收待遇，比如更好地瞄准养老金税收优惠、减少资本利得税折扣，以及减少负扣税。这项针对主要经济学家的调查从效率和公平两方面都广泛支持这些措施。

　　三是营业税改革。在新冠疫情爆发前的几年里，澳大利亚的投资表现疲软。削减营业税将吸引更多的外国投资，但这将对预算造成巨大冲击，并导致国民收入多年下降。加速折旧或现金流税等替代企业税模式可以使投资更具吸引力，但在最初几年将使预算成本更高。在预算受限的环境下，这些变化只有在与其他变化(如更好地征收资源租金税)相结合的情况下才能得到支持。

　　这类改革的政治难度不言而喻。当我们记得最近的其他税收改革——包括商品及服务税和碳税——都付出了巨大的预算代价时，这似乎更加令人生畏。这种“买”式的改革在我们必须增加财政收入的情况下是不可能的。

　　所以，我们在这里。改革的必要性是显而易见的:澳大利亚面临着生产力和收入的双重挑战。但每次即使是温和的税收改革提议——其中300万美元的退休金所得税提案只是最新的一个例子——都会引起过度的反应，这让想要改革的人感到恐惧。也许讨论税收可以解决这个问题。我期待在峰会上开启这一对话。