出售股票和房地产等增值资产可能引发高额资本利得税。

　　大亨们可以通过把资产赠予父母，继承回来，然后卖掉，来节省一大笔钱。

　　超级富豪可以利用上游转移，让子女在不缴纳遗产税的情况下继承的遗产翻倍。

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　　如果富有的企业家想在白手起家建立成功的企业后套现，他们将面临高额的资本利得税。

　　但如果他们愿意等待，他们可以把自己的股票送给父母，等父母死后再拿回来，这样可以省下一大笔钱。资本利得税适用于出售价格与资产成本基础之间的增值，通常是其购买价格。“上游转移”利用了继承资产的税收漏洞，将成本基础提高到继承时的公平市场价值。

　　例如，据Northern Trust首席受托人帕姆?卢西纳（Pam Lucina）说，一位高收入者想要出售自买入以来增值了100万美元的股票，就必须支付约23.8万美元的税。

　　但是，如果他们把股票交给父母，在继承后卖掉，他们只需要按照父母去世后股票的升值幅度缴纳23.8%的税率，即使他们把股票捐出去后股票价值飙升。

　　选择相对于当前价值而言成本基础较低的资产，你会得到最大的回报。Lucina说，公众持有的股票、房地产和私人商业利益是受欢迎的选择。

　　她告诉Business Insider，上游规划是一个强大但有风险的工具。如果父母决定与新配偶或其他子女分享财富，个人可能会永远失去自己的资产。她估计，只有四分之一的客户在讨论上游规划后，真正实施了上游规划。

　　她说：“一旦你讨论了风险和家庭动态方面的问题，就会发现它并不适用于每个家庭。”

　　由于特朗普执政期间的减税政策，个人可以捐赠或遗赠1361万美元，然后再缴纳40%的联邦遗产税。高豁免门槛使得上游规划更受欢迎。Lucina预计，除非国会采取行动，否则在2025年底减税政策到期之前，捐赠会有所增加。

　　遗产规划公司Weinstock Manion的合伙人罗伯特?施特劳斯（Robert Strauss）通常会对已经使用了豁免的超级富豪客户进行上游规划，这些客户的父母不太富裕，还没有使用豁免。他们可以将资产存放在一个信托基金中，让父母受益，直到他们去世，然后是孩子。祖父母去世后，子女逐步继承遗产。只要祖父母的遗产不超过2722万美元（已婚夫妇的免税额），联邦遗产税就不会开始征收。

　　父母的债权人可能对这些资产有权利。

　　根据Lucina的说法，父母通常被赋予对资产的委任权，以确保这些资产被包括在他们的应税遗产中。这项法律权利允许父母在他们活着的时候给予或转移财产。她警告说，这也允许他们的债权人追讨资产。

　　确保全家人都在船上。

　　露西娜说，当涉及到更多人（从兄弟姐妹到配偶）时，最周密的计划更有可能失败。例如，父母可能会改变主意，把更多的遗产留给一个孩子，即使那个孩子给了他们大量的资产。

　　露西娜的一个客户不得不承诺支付父母的医疗费用，以使他们的兄弟姐妹同意这项安排。

　　家族动态是上游规划中最棘手的部分。施特劳斯说，在上游转移之前，对所有相关人员保持透明是很重要的。

　　施特劳斯说：“你必须把握好家族的动态，以确保上游不会惹恼其他人，或者在继承中产生不现实的期望。”

　　父母的年龄非常小创造。

　　虽然没有硬性规定，但施特劳斯通常会在财富创造者的父母至少70多岁或预计寿命超过5年或更短的时候使用上游转移。

　　这是一种微妙的平衡。如果父母在转让后一年内去世，则资产不会增加。

　　然而，这些资产在父母的有生之年被冻结。在此期间，税法和资产价值必然会波动。如果在父母去世时，财产超过免税额，就有可能在无意中触发遗产税。

　　施特劳斯说：“理想情况下，你所做的是瞄准免税金额，而不是更少，也不是更多，但资产的价值会改变，免税金额也会改变。”“这让它更难处理。”